办税助手 - 契税计算器

契税计算器专业版 2024最新

根据《中华人民共和国契税法》及相关执行口径，提供最专业的契税计算服务

最新政策：
• 住房交易契税优惠（财税2024年16号，2024年12月1日起执行）
• 企业改制重组契税优惠（财税2023年49号，2024年1月1日-2027年12月31日）

支持功能：全部转移类型、所有优惠政策（含住房优惠、企业改制重组）、各地差别税率、纳税时间计算、退税判断等

第二步：填写计税依据

土地使用权出让费用明细

土地出让金（元）：

土地补偿费（元）：

安置补助费（元）：

地上附着物和青苗补偿费（元）：

城市基础设施配套费（元）：

实物配建房屋价值（元）：

计税依据包括以上所有应交付的货币及实物、其他经济利益对应的价款

改制重组详细信息

承受土地、房屋权属价值（元）：

成交价格含增值税（勾选后自动扣除）

法律依据：《契税法》第四条、第五条及执行口径第二条；财税2023年49号公告（企业改制重组）

第三步：选择适用税率

购房套数：家庭成员范围：购房人、配偶及未成年子女
根据财税2024年16号，首套和二套住房享受优惠税率

住房面积（平方米）：

㎡

面积以房产证或购房合同标注的建筑面积为准

所在地区：各地具体税率范围：3%-5%
具体税率请咨询当地税务机关

契税税率（%）：

自定义税率（%）：

2024年最新住房契税优惠税率（2024年12月1日起执行）：

家庭唯一住房（首套）：
- 面积≤140㎡：减按1%征收
- 面积>140㎡：减按1.5%征收
家庭第二套住房：
- 面积≤140㎡：减按1%征收
- 面积>140㎡：减按2%征收
第三套及以上、非住宅：按当地标准税率3%-5%执行

法律依据：
• 《契税法》第三条：契税税率为3%-5%
• 财政部税务总局住房城乡建设部公告2024年第16号（2024年12月1日起执行）
• 家庭成员范围包括：购房人、配偶以及未成年子女

第六步：纳税义务发生时间（可选）

权属转移合同签订日期：纳税义务发生时间为签订合同当日

特殊情形：

特殊情形发生日期：纳税义务发生时间为法律文书生效日或改变情形当日

纳税人应当在依法办理土地、房屋权属登记手续前申报缴纳契税。特殊情形下，应自纳税义务发生之日起90日内申报缴纳。

法律依据：《契税法》第九条、第十条，执行口径第四条

第七步：退税情形判断（可选）

是否存在以下退税情形：

权属转移行为被判决或裁决无效、被撤销或被解除，且权属变更至原权利人

执行口径第五条第（四）项第1款

出让土地交付时，因容积率调整或实际面积小于合同约定需退还土地出让价款

执行口径第五条第（四）项第2款

新建商品房交付时，实际面积小于合同约定需返还房价款

执行口径第五条第（四）项第3款

法律依据：《契税法》第十二条，执行口径第五条第（四）项

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土地使用权转移

房屋权属转移

其他转移方式

企业改制重组

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改制重组详细信息

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